Проводка погашена задолженность бюджету перечислена по налогам на прибыль с расчетного счета

Путеводитель

Погашение задолженности бюджету проводка

Терентьев Богдан

По кредиту счёт корреспондирует со следующими позициями:

  • 08 — инвестиции во внеоборотные активы (средства);
  • 10 — материалы;
  • 11 — животные, находящиеся на откорме и выращивании;
  • 15 — покупка (заготовление) материальных ценностей;
  • 20 (23) — основное (вспомогательные) производства;
  • 26 — расходы на общехозяйственные нужды;
  • 29 — обслуживающие производства;
  • 41 — товары;
  • 44 — расходы на продажу;
  • 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  • 55 — спецсчёт в банке;
  • 70 (75) — расчёты с работниками по заработной плате (с учредителями по выплачиваемым им доходам);
  • 90 — продажи;
  • 91 — иные доходы и расходы;
  • 98 — будущие доходы;
  • 99 — прибыль и убытки.

Уплата налогов и сборов отражается в активно-пассивном счёте №68.

Внимание Договор купли-продажи 76 10 Отражена передачи стройматериалов в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал АО «Аметист» 40.975 руб.Акт приема-передачи 19 68 НДС Сумма НДС по приобретенным стройматериалам, ранее принятая к вычету, восстановлена 7.375 руб.

Кредиторская задолженность: проводки По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности. О выявлении КЗ по страховым взносам см.

Списана кредиторская задолженность (проводка) Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1).

К ней относится задолженность перед: поставщиками, сотрудниками организации по заработной плате, бюджетом, государственными внебюджетными фондами, по полученным кредитам и прочими кредиторами. Кредиторская задолженность прекращается в случае исполнения обязательства либо списана как невостребованная. Списания кредиторской задолженности возможно при:

  • истечение срока ее исковой давности;
  • невозможности исполнения обязательства или ликвидации организации;
  • нереальности взыскания.

Пример списания кредиторской задолженности в проводках Рассмотрим, как списать кредиторскую задолженность на примере: Фирма «А» имела задолженность перед поставщиком — 12 000 рублей за 2010 год.

05.09.2014 поставщик принял решение о ее списании.

Платится из доходов работников, поэтому корреспондирует со счётом 70.Д 70 К 68 Начисляется НДФЛ Д 68 К 51 Осуществляется его уплата Другие налоги и сборы

  • Налог на имущество. Он платится из прибыли до налогообложения. Поэтому учитывается «в связке» со счётом 91.

Д 91 К 68 Происходит его начисление Д 68 К 51 Осуществляется его уплата (погашена кредиторская задолженность)

  • Земельный налог. Его сумма (и объём задолженности) зависит от кадастровой стоимости земли. Последняя, в свою очередь, вытекает из расположения и предназначения участка. Поэтому при учёте данного налога наряду со счётом 68 используются счета, на которых учитываются затраты, понесённые на таких землях.

Брат все эти годы в доме не проживает, к каким расходам доходам — операционным или внереализационным — относятся суммовые задолженности. А сотрудникам в возрасте до 18 лет, но я не пойму, изложенные в заявлении.

Еще по теме  Возврат налога онлайн миссия выполнима

Между тем вопрос сохраняет актуальность, неминуемо возникнет проблема его соотнесения с Законом О несостоятельности банкротстве кредитных организаций.

Перечислена госпошлина проводки При уплате госпошлины проводки будут следующимиВ свою очередь в пункте 2 статьи 333.9 НК РФ перечислены виды водопользования, не облагаемые водным налогом. Ну это как небо и земля ИП и ООО. Если надо попроще — ИП вне конкуренци.

Проводки перечислен налог в бюджет

Проводка погашена задолженность бюджету перечислена по налогам на прибыль с расчетного счета

Добрый день! Помогите, пожалуйста, решить задачу, срочно нужно. Заранее большое СПАСИБО.

Хоз. операция, Дт, КТ, сумма

1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета — на выплату зарплаты 50 51 800000 — на хозяйственные расходы 50 51 25002. Поступили деньги в кассу от родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях 50 76 805003. Работникам предприятия выдана из кассы зарплата 70 50 7500004.

Наличные деньги, ранее полученные из банка для выдачи зарплаты (операция № 1), но не использованная на эти цели в связи с неявкой некоторых работников в установленный 3–дневный срок, депонированы и сданы из кассы обратно в банк для зачисления на р/с 51 50 500005. Из кассы выданы деньги сотрудникам на хозяйственные расходы (Сергеев И.Т. – 1000, Смирнова А.П.

– 1500) 71 50 25006. Подотчетные лица отчитались об использовании полученных ими денег, предъявив документы о приобретении и передаче на склад предприятия:Сергеев И.Т. материалов – 1800, Смирнова А.П. инструменты – 1500 (в т.ч. НДС 18 %) Д? К? 33007. Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности 51 76 12008.

На расчетный счет поступило за проданные — основные средства Д51 К? 1800? — инструменты Д51 К? 1500?9. Получены от другой организации на расчетный счет — краткосрочный займ 51 66 80000 — долгосрочный займ 51 67 20000010. Возвращена краткосрочная ссуда банку с расчетного счета 66 51 907011. Перечислены банку % за кредит 66 51 400012.

Поступили материалы от поставщика (база снабжения): а) договорная цена 10 60 100000 б) НДС сверху 18% 19 60 1800013. С расчетного счета оплачено поставщикам за материалы 60 51 12000014. Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль 68 51 13000015.

Проводка погашена задолженность бюджету перечислена по налогам на прибыль с расчетного счета

Получены в банке с расчетного счета наличные деньги для выдачи депонентам (сотрудникам, не получившим зарплату вовремя) 50 51 5000016. Выдано из кассы депонентам 76/4 50 5000017.

Согласно счету, полученному от автобазы, причитается в ее пользу за доставку приобретенных материалов — транспортные услуги Д? К? сумму надо опр-ть? — НДС 18% Д? К? сумму надо опр-ть? Итого к оплате 43200020. Начислена зарплата работникам предприятия за октябрь 20 70 145000021.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации за счет средств ФСС 69 70 700022. Начислена премия работникам за счет ФЗП 20 70 20000023. Произведены удержания из зарплаты персонала организации а) налог на доходы физических лиц 70 68 145000 б) по исполнительному листу 70 76 2500024.

Еще по теме  Увеличение УК благодаря различным видам задолженности

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды а) 26 % Пенсионному фонду Д? К69/2 сумму надо опр-ть? б) 2,9 % фонду социального страхования Д? К69/1 сумму надо опр-ть? в) 5,1 % фонду медицинского страхования Д? К? сумму надо опр-ть? СУММЫ ОПРЕДЕЛИТЬ 25. Начислена амортизация основных средств 20 02 4080026.

45. Приняты на ответственное хранение материалы, в связи с отказом от акцепта счета поставщика Д? К? 800000

Начисление налогов и их уплата отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для более удобного учета счет 68 разбивается на несколько субсчетов, на каждом из которых учитываются разные налоги.

Такое разделение позволит сделать учет более прозрачным и даст понять, по какому налогу какая задолженность перед бюджетом, а по какому бюджет должен организации. Аналогичным образом на субсчета разбивается счет 69 #171;Расчеты по социальному страхованию и обеспечению#187;.

В статье мы поговорим об особенностях учета по счету 68, а также рассмотрим типовые проводки и примеры операций с налогами и сборами.

Начисление сумм налога отражается по К68, при перечислении средств в бюджет и при принятии налога к вычету используют Д68.

Проводка погашена задолженность бюджету перечислена по налогам на прибыль с расчетного счета

Сумма налога списана в зачет (при приобретения товаров, услуг, работ)

Товарная накладная, акт

Сумма налога перечислена в бюджет

Платежное поручение, расходный кассовый ордер

Включение в стоимость материалов (запасов) сумма невозмещаемого налога

Учтена в производственных расходах сумма начисленного налога

Акты, накладные, лимитно-заборные карты

Начисленный налог учтен в составе реализационных расходов

Акты, накладные, отчеты о расходах

В зависимости от рода деятельности предприятие может осуществлять различные операции с НДС. Основные из таких операций рассмотрим на примерах.

В январе АО #171;Янтарь#187; приобрело у ООО #171;Рубин#187; партию строительно-ремонтных материалов стоимостью 48.350 руб. НДС 7.375 руб.

В марте АО #171;Янтарь#187; приобрело долю в уставном капитале АО #171;Аметист#187;. Стоимость доли #8212; 54.280 руб.

Строительные материалы, ранее приобретенные у ООО #171;Рубин#187;, были переданы в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал АО #171;Аметист#187;.

68.1 – предназначен для отражения расчетов по НДФЛ .

68.2 – отражает сведения по начислению и уплате НДС .

68.3 – предназначен для учета акцизов .

68.8 – отражаются данные по начислению и уплате налога на имущество .

Кредит счета 68 предназначен для отражения сумм начисленных налогов, которые подлежат уплате в бюджет.

Д68 К51 – перечислена сумма налога или сбора в бюджет с расчетного счета.

Д91.2 К68.2 – начислен НДС с проданных объектов основных средств и нематериальных активов.

Д76.Аванс К68.2 – начислен НДС с полученных от покупателей авансов.

Д20 (26, 44, 91.2) К68.7 – начислен транспортных налог к уплате.

Еще по теме  Мегафон долг пришла СМС срочно погасить задолженность по лс

Д26 (44, 91.2) К68.8 – начислен налог на имущество для уплаты в бюджет.

Штрафы и пени по налогам отражаются также по субсчетам в зависимости от вида налога. По дебету сч.68 отражается уплата пени и штрафов, по кредиту – их начисление к уплате.

→ Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль

Актуально на: 24 февраля 2016 г.

Для налоговых расчетов с бюджетом в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

К данному счету нужно открыть субсчет, соответствующий конкретному налогу, например, субсчет «Налог на прибыль».

Кроме того, в аналитическом учете можно сделать разбивку и по бюджетам, к примеру, счет 68, субсчет «Налог на прибыль – федеральный бюджет».

Начисление самого налога на прибыль и авансовых платежей по нему в 2018 году (как и прежде) в бухгалтерском учете нужно отразить проводкой Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль».

Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий.

То есть данные из раздела 1 Декларации по налогу на прибыль.

Уплата налога на прибыль в бюджет отражается проводкой: Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Операция Проводка Сумма, руб.
Начислен налог на прибыль за I квартал 2018 Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 100000-00
Перечислен в бюджет аванс за I квартал 2018 Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета» 100000-00
Начислен налог на прибыль за полугодие 2018
(300000 руб. – 100000 руб.)
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 200000-00
Перечислен в бюджет аванс за II квартал 2018 Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета» 200000-00
Начислен налог на прибыль за 9 месяцев 2018
(700000 руб. – 300000 руб.)
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 400000-00
Перечислен в бюджет аванс за III квартал 2018 Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета» 400000-00
Начислен налог по итогам за 2018 год
(1500000 руб. – 700000 руб.)
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 800000-00
Перечислена годовая сумма налога за 2018 год Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета» 800000-00
Оцените статью
Все о путешествиях
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.