Как уменьшить налоги ООО на разных режимах налогообложения

Советы

Рассчитываем налоговую нагрузку

На начальном этапе построения бизнеса необходимо понимать, что для того, чтобы воплотить идею в жизнь, нужна будет команда сотрудников. И нужно знать, что работая, получая прибыль, у предпринимателя возникает обязанность исчислять и уплачивать налоги государству. На данном этапе, безусловно, на бизнес возложена очень большая налоговая нагрузка. Только страховые взносы составляют 30% от фонда оплаты труда сотрудников.

Согласно

, тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах от фонда оплаты труда: 22% идет на обязательное пенсионное страхование, 2,9% идет на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и 5,1% идет на обязательное медицинское страхование.

  • вид деятельности;
  • количество обслуживающего персонала;
  • планируемые доходы и расходы;
  • имущество, которое необходимо для ведения деятельности.

Определив все факторы, рассчитав каждую систему налогообложения, нужно и можно выбрать оптимальную для бизнеса систему налогообложения, которая будет максимально уменьшать зарплатные налоги, не нарушая законодательных норм.

Рассмотрим пример

Предположим, что вы решили заняться ремонтом стиральных машин и другой бытовой техники, зарегистрировали ИП по патентной системе налогообложения (ПСН), оборудовали небольшой офис и наняли двух сотрудников (граждан РФ).

Предприниматель применил патентную систему налогообложения (ПСН), так как согласно пункту 2

вид деятельности, которым он занимается, может применить ПСН. Кроме того, данная система налогообложения может быть использована индивидуальным предпринимателем, ведь численность персонала в течение налогового периода не превышает 15 человек.

Патент является местным налогом и поэтому предельная сумма дохода устанавливается местными органами власти. Предположим, что и величина дохода ИП находится в пределах нормы. Рассмотрим, какими были бы финансовые показатели.

3 840 000 × 6% = 230 400 рублей.

36 238 рублей — сумма минимальной фиксированной части взносов в пенсионный фонд и обязательного медицинского страхования.

(3 840 000 – 300 000) × 1% = 35 400 рублей — взносы в социальные фонды на сумму дохода ИП, которая превышает 300 000 рублей.

181 000 36 238 230 400 = 447 638 рублей.

А теперь посмотрим, на чем можно было бы сэкономить. Если бы предприниматель зарегистрировался в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения по объекту «Доходы», тогда финансовые показатели ИП изменились бы. Рассмотрим их.

  1. Выручка за месяц составила: 320 000 рублей.
  2. Совокупная заработная плата сотрудников составила: 25 000 рублей × 2 человека = 50 000 рублей.
  3. Страховые взносы за сотрудников составили: 50 000 рублей × 30% = 15 000 рублей.
  1. Выручка за год составила: 12 месяцев × 320 000 рублей = 3 840 000 рублей.
  2. Страховые взносы за сотрудников составили: 12 месяцев × 15 000 рублей = 181 000 рублей.
  3. Взносы ИП за себя составили: 36 238 рублей — сумма минимальной фиксированной части взносов в пенсионный фонд и обязательного медицинского страхования. (3 840 000 – 300 000) × 1% = 35 400 рублей — взносы в социальные фонды на сумму дохода ИП, которая превышает 300 000 рублей.

Общая сумма взносов ИП за себя составила:

36 238 35 400 = 71 638 рублей.

Общая сумма уплаченных страховых взносов составила:

181 000 71 638 = 252 638 рублей.

Налог УСН за год составил:

3 840 000 × 6% = 230 400 рублей.

Согласно пункту 3.1

, налогоплательщики по упрощенной системе налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могут уменьшить сумму налога на сумму расходов по страховым взносам, но не более чем на 50%.

В данном примере, так как сумма уплаченных страховых взносов превышает 50% суммы налога УСН, предприниматель может уменьшить сумму налога УСН только на 50%, а не на всю сумму уплаченных страховых взносов. То есть предприниматель должен уплатить налог УСН в размере 115 200 рублей (230 400 рублей × 50%).

181 000 71 638 115 200 = 367 838 рублей.

447 638 – 367 838 = 79 800 рублей.

Мы видим, что при данном доходе применять ПСН невыгодно. Также при ПСН мы не можем применить пункт 3.1

, который позволил бы уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов.

А теперь разберемся, как же может влиять на уменьшение зарплатных налогов выбор вида деятельности.

Согласно

, можно применить

пониженные тарифы страховых взносов

. В данной статье прописаны все виды деятельности, по которым можно применять пониженные тарифы страховых взносов, но, к сожалению, с 2019 года данный список значительно сократился. В любом случае, предпринимателю стоит проверить свой вид деятельности, а также то, не является ли он участником свободной экономической зоны, что дает ему право применить пониженные тарифы страховых взносов. Данные тарифы на обязательное пенсионное страхование могут составлять от 0%, 8% или 20%. Тарифы страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству составляют 0% и 2%, а по обязательному медицинскому страхованию тарифы могут составить 0% и 4%.

Самозанятым является физическое лицо, которое оказывает услуги или выполняет работу лично, используя специальный налоговый режим для самозанятых без регистрации ИП или юридического лица.

Специальный налоговый режим для самозанятых действует с начала 2019 года всего в четырех регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Самозанятые платят налог по ставке 4% на доход, полученный от физических лиц, и 6% на доход, полученный от юридических лиц.

С 1 января 2020 годаэтот режим заработает в Санкт-Петербурге, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Приморском крае, Ненецком и Ямало-Ненецком АО, Ханты-Мансийском АО — Юрге и Башкирии.

Ориентировочно с 1 июля 2020 года планируют распространить данный налоговый режим для самозанятых на все регионы РФ.

Введение нового налогового режима даст возможность уменьшить зарплатные налоги, так как обязательство по уплате налогов возникает у физического лица, применяющего специальный налоговый режим для самозанятых.

За использование имущества компания выплачивает учредителю компенсацию. Для этого нужно заключить соглашение о выплате компенсации за эксплуатацию имущества в бизнесе. Подготовьте расчет, который обоснует размер компенсации. Идеально сделать независимую оценку рыночной стоимости. Подтвердите, что оборудование принадлежит учредителю и использовалось в бизнесе.

Для выплаты компенсации за машину нужна копия свидетельства о регистрации. Необходимо всегда составлять путевые листы с маршрутом. В них описывайте подробный маршрут и избегайте общих фраз наподобие «поездки по городу».Плюсы способа. Законно, практически не приводит к увеличению налогов, а в некоторых случаях можно снизить налог на прибыль. Каждый месяц гарантированная сумма для вывода.Минусы способа. Подходит не для всех, суммы будут не большие, надо заранее подготовить документы.

• клиентская база;• инструкции по применению технических средств и технологий;• производственные решения;• технологическая документация;• проектно-сметная документация;• рецепты;• способы лечения;• данные о качестве материалов;• учебные планы для подготовки персонала, методические материалы;• чертежи оборудования;

• программное обеспечение и базы данных;• инструкции по настройке оборудования и т.д.Для чего это нужно?Можно сэкономить на налоге на прибыль и вывести наличность.Регистрируешь товарный знак на третье лицо (идеально – ИП на УСН 6%), делаешь отчет о рыночной стоимости ИС, заключаешь лицензионный договор, и перечисляешь ему лицензионные платежи за использование товарного знака.

Эти платежи – расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. ИП платит с роялти налог 6%, остальное снимает и ни перед кем не отчитывается. Вот тебе наличка. Плюс если фирма на ОСНО, паушальный платеж и роялти можно учесть в расходах и сэкономить на налоге на прибыль. Опять профит. Если на УСН «Доходы минус расходы», можно вычесть из налогооблагаемой базы только роялти.

Плюсы способа. Законно, снижаем налог на прибыль, УСН, получаем постоянный источник наличности.Минусы способа. Быстро не организуешь – понадобится помощь специалистов по интеллектуальному праву. Обязательно сделать отчет независимого оценщика о рыночной стоимости ИС. Использование объекта ИС в твоей предпринимательской деятельности. Хорошее умение оперировать нормами Налогового кодекса. Иначе экономия выльется в споры с налоговиками.

Еще по теме  Банк-эмитент – что это такое простыми словами || Термин эмитент в широком смысле слова

Как уменьшить налоги ООО на разных режимах налогообложения

Для малого бизнеса предлагается три спецрежима – ЕНВД, патент и УСН.

При работе на патенте или вмененке налог рассчитывается по формуле и не зависит от реальных показателей деятельности. Какую бы большую выручку вы ни получили, сумма налога будет постоянна и заранее известна.

Воспользоваться услугой аутсорсинга

В ряде регионов для малого бизнеса предусмотрены льготные ставки по УСН. Более того, в некоторых субъектах РФ впервые зарегистрировавшие ИП, на упрощенке или патенте имеют право воспользоваться налоговыми каникулами в течение первых двух лет работы. Во время каникул ставка составляет 0% и налог вообще не уплачивается.
Льготы устанавливаются региональным законом. Поинтересуйтесь, есть ли льготы в той местности, где вы зарегистрированы.

Аутстаффинг — это когда вы можете привлечь сотрудников, которые будут выполнять определенную работу, но не будут числиться в вашем штате, а будут находиться вне штата. Обязанности работодателя по отношению к этим сотрудникам будет выполнять компания-аутстаффер.

Компания-аутстаффер будет выплачивать заработную плату этим сотрудникам и исполнять обязательства по исчислению и уплате зарплатных налогов. Вы будете освобождены от этих налогов. Вам необходимо будет заключить договор аутстаффинга с компанией-аутстаффером. Определенно в этом есть выгода. Нужно только проявить внимательность при заключении такого договора. Рассмотрим, на что же необходимо обратить внимание.

  • частные агентства занятости — юридические лица, зарегистрированные на территории РФ и прошедшие аккредитацию на право осуществления данного вида деятельности;
  • другие юридические лица, в том числе иностранные юридические лица на условиях и в порядке, которые установлены федеральным законом.
  • наличие уставного капитала в размере не менее 1000 000 рублей;
  • отсутствие задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет РФ:
  • отсутствие у руководителя частного агентства занятости судимости за совершение преступлений против личности или в сфере экономики:
  • наличие у руководителя частного агентства занятости высшего образования и стажа работы в сфере трудоустройства населения РФ не менее двух лет за последние три года.

Компания-аутстаффер может временно направить к вам своих сотрудников с их согласия для выполнения данными работниками определенных их трудовыми договорами трудовых функций в ваших интересах. Однако вы не можете привлечь таких работников для работ с опасными условиями труда, но, например, на время отсутствия бухгалтера вы вполне

.

Очень хочется, чтобы во всех сферах компании деятельность осуществлялась на высоком уровне. Такой результат можно получить, если в каждом отделе компании будет несколько высококвалифицированных специалистов. Однако этого не всегда можно добиться и это очень дорого для компании. Подбор персонала потребует много сил, времени, нервов.

Аутсорсинг — это передача на основе договора компанией своих неосновных операций на выполнение их другой компании. Например, деятельность компании заключается в производстве шин для автомобилей. Но для того, чтобы компания хорошо работала, у нее будут сотрудники, которые не связаны с непосредственным производственным процессом.

Направление аутсорсинга очень широко используют сейчас во всем мире. Известный американский бизнесмен, Генри Форд, пришел к мнению о том, что многие процессы в машиностроении можно и нужно передать узкоспециализированным компаниям.

Самыми популярными видами аутсорсинга являются: юридический, бухгалтерский, IT-аутсорсинг, кадровый и аутсорсинг продаж, услуги клининговых компаний. Выгода работы с аутсорсинговой компанией заключается, прежде всего, в экономии средств и времени, так как можно сосредоточиться на более важных вопросах развития компании. Иногда оплата за услуги специализированной компании меньше, чем оплата труда штатного сотрудника.

Как уменьшить налоги ООО на разных режимах налогообложения

Можно быть уверенным в качестве услуг, так как эти компании дорожат своей репутацией и поэтому ведут тщательный подбор высококвалифицированных кадров и заботятся о качестве своих услуг. Аутсорсинговая компания несет ответственность за результат своей работы.

Компании работают в очень нестабильной экономической ситуации. Если объемы продаж и прибыль падают, то стоимость услуг аутсорсинга можно снизить. В любой момент можно также расторгнуть договор. А снизить оплату труда или расторгнуть трудовой договор непросто. Выгода работы с аутсорсинговой компанией в этом случае заключается в снижении предпринимательских рисков.

В случае, если компания приостановит ведение основной деятельности и не будет получать прибыль, она все равно должна будет нести постоянные затраты, которые включают в себя заработную плату сотрудников, не задействованных в результате по основной деятельности (бухгалтера, юриста, уборщицы и других).

Мы рассмотрели шесть способов уменьшения зарплатных налогов. Выбор остается за вами!

Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками

Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем:

  • учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени;
  • вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае;
  • оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога;
  • применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Налог УСН = Доход × Ставка – Сумма вычетов – Уже сделанные авансы за отчетный промежуток времени

Как уменьшить налоги ООО на разных режимах налогообложения

Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.

Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН — доходы с работниками.

Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:

  • обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
  • минимальный — 1% от выручки.

Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

Однако следует знать, что:

  • разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
  • при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».

Как уменьшить налоги ООО на разных режимах налогообложения

Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила: 

  1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
  2. Налог уменьшают:
    – страховые взносы ИП за себя: 36 238 рублей за 2019 год  1% от дохода больше 300 000 ₽;
    – взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм;
    – больничные сотруднику за первые три дня;
    – ​взносы за сотрудников на ДМС.
  3. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. 
Еще по теме  Рефинансирование кредитов в ВТБ банке для физических лиц

Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу году у вас не получится переплата.

Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить и как снизить налог. Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.

ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Если вы торгуете в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придётся платить налог в полном объеме.

Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «Расходы на УСН».

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Например: Доходы за прошлый год: 600 000 ₽;Расходы: 595 000 ₽.Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽. Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

Рассчитаем налог за текущий год:Доходы: 500 000 ₽,Расходы: 450 000 ₽. Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽. Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.Экономия составила 787 ₽.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.

Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

Например:Убыток в прошлом году: 50 000 ₽;Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽.Доходы за этот год: 800 000 ₽;Расходы за этот год: 300 000 ₽.

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Экономия составила 9 000 ₽. 

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Оплата фиксированных страховых взносов неизбежна для ИП. Но при применении УСН или ЕНВД предприниматели имеют возможность уменьшить налог путем вычета оплаченных взносов. Причем вычесть можно как обязательную, так и дополнительную часть взноса с доходов свыше 300 тысяч рублей.
На УСН 6% и на ЕНВД взносы вычитаются непосредственно из суммы налога, на УСН 15% — включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу.

Главным условием для вычета взносов является факт их оплаты. При этом платить взносы ИП могут до 31 декабря. Если отложить оплату на конец года, в течение года придется платить налоги в повышенном размере. И если на УСН потом можно будет пересчитать годовой налог в сторону уменьшения, то на ЕНВД пересчитать уже уплаченные квартальные платежи будет невозможно. Поэтому рекомендуется поквартальная оплата взносов равными частями. Такой механизм оплаты позволяет равномерно уменьшать налоги в течение года.

Сервис «Моё дело» при расчете налога сам предложит сделать вычет.

«Вмененку» вполне реально уменьшить наполовину. Чтобы сделать это, пересмотрите те факторы, которые влияют на формирование вмененного дохода вашей компании.

В этом случае налоги минимизируются в трех разных направлениях: уменьшение налога на прибыль, на имущество и НДС.

Итак, чтобы снизить величину НДС, закупать товары и материалы вам лучше у тех организаций, которые тоже уплачивают НДС. В этом случае сумма НДС может быть принята к вычету.

Если нужно снизить налог на прибыль, то отражайте в налоговом учете все затраты на ваш бизнес в полном объеме. Конечно, не забывайте о правильности оформления документов.

Сумма налога на имущество зависит от того, сколько стоят основные фонды. Понятно, что они изнашиваются и стоимость становится меньше каждый год. Поэтому верно рассчитывайте амортизацию.

Кадастровая стоимость – величина более устойчивая, но и ее можно при желании оспорить в судебных органах, если вы считаете, что оценку провели необъективно.

Как уменьшить налог УСН «Доходы»

Налогоплательщик может применять различные льготы по налогам, а также выбирать максимально подходящий для себя режим налогообложения. Это право регламентировано в НК РФ и подтверждено Конституционным судом.

Такое снижение налоговой нагрузки и является налоговой оптимизацией. Далее рассмотрим способы уменьшения налогов. Их несколько, но обо всем по порядку.

Достичь уменьшения налоговых платежей, применяя УСН, вполне реально. Делается это в основном за счет страховых взносов. При этом сумма вычета составит не менее 50%.

В этом случае, чтобы уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого с чистой прибыли, нужно вести учет всех расходов, причем по максимуму. А чтобы избежать вопросов от специалистов налоговой, все документы, которые имеют отношение к затратам вашей компании оформляйте должным образом.

Далее остановимся на способах снижения налоговой нагрузки, которые носят более обобщенный характер и могут применяться независимо от того, какой режим налогообложения вы применяете.

1. Тщательная разработка учетной политики.

Она будет зависеть от того, каковая специфика вашего бизнеса. Правильно разработанная учетная политика способна уменьшить ваши платежи по налогам и уменьшить налоговую базу.

2. Анализ вероятности выездной проверки ФНС.

Большая часть таких проверок завершается тем, что предпринимателю доначисляют налоги и штрафы. Постарайтесь максимально предупредить эти риски, это гораздо проще, чем потом справляться с последствиями.

3. Тщательное ведение и хранение первичной документации.

Именно эти документы могут подтвердить, что хоз. операции вообще осуществлялись. Если документации по сделке нет, налоговая база будет больше, а сумма налога с нее так же увеличится.

4. Проверка контрагентов на добросовестность.

Этот фактор играет серьезную роль, если в рамках системы налогообложения вам нужно заниматься ведением учета расходов.

Если ваш контрагент осуществляет свою деятельность недобросовестно, все расходы по сделкам с ним налоговая инспекция не примет, а значит и налогов вы заплатите больше, независимо от того, что сделка была экономически обоснованной и реальной.

5. Соблюдение требований к заключаемым договорам.

В любых сделках есть ряд условий, при невыполнении которых договор может быть признан незаключенным. Обязательно проверяйте есть ли у лица, с которым вы подписываете договор вообще полномочия на выполнение таких действий. Если окажется, что их нет, то сделку легко можно признать недействительной.

6. Соблюдение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Совершенно не сложное правило, но помогающее реально снизить платежи за счет того, что штрафы, пени просто не будут вам начислены. Да и блокировка расчетного счета при соблюдении этого пункта не грозит.

НН – показатель налоговой нагрузки;

НиС – сумма по налогам, которые вы платите за определенный период;

Выр – выручка вашей компании в суммарном измерении.

Пример расчета

ООО «Яблочко» занимается ремонтом бытовых изделий. В 2018 году компания указала в отчетности 700 000 рублей прибыли, сумма других доходов – 10 000 рублей.

Получается, что в целом выручка компании составила 710 000 рублей. При этом компания перечислила 20 000 рублей налогов, из которых 3000 вернула (итого 17 000 рублей).

Обратите внимание на то, что при расчете налоговой нагрузки за 2018 год, мы будем ориентироваться на среднеотраслевые показатели предыдущего года, т.е. 2017. Их расшифровка  указанна в приложении №3 к Прик.ФНС №ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г. (ред. от 10.05.2012 г.)

Еще один момент! До 2017 года страховые взносы перечислялись в Фонды, налоговая инспекция данным по ним не имела. Поэтому в расчете налоговой нагрузки они участия не принимали. С 2018 года предприниматели получили возможность считать налоговую нагрузку уже с учетом страховых взносов.

Уровень налоговой нагрузки в данной сфере деятельности приблизительно составляет 3,7%. Значит, наш показатель явно ниже среднего.

Если же при расчете среднее значение получится несколько завышенным, это означает, что ФНС, скорее всего, не заострит свое внимание на деятельности вашей компании.

Еще по теме  Займы у других пользователей

Существенное же завышение среднеотраслевого показателя налоговой нагрузки может означать одно – вам нужно задуматься об оптимизации налогообложения и эффективности предпринимательской деятельности.

Эту формулу можно применять не только к ООО, но и к компаниям других форм собственности. Если же считать самому не хочется, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Также сделать расчет позволяют бухгалтерские программы, у которых широкий функционал.

Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».

В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

В зависимости от диапазона видов деятельности эти налоговые режимы можно совмещать. Например, предприниматель может вести торговлю по патенту и оказывать услуги по УСН.

Способ 4 — Забудьте про НДС

Предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, нередко сталкиваются с тем, что клиенты просят счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Однако применение спецрежима освобождает от оплаты этого налога.

Если пойти навстречу клиенту и выставить документы, указав в них НДС, выделенную сумму налога придется уплатить в бюдет. Учитывая, что вычетов из этого налога на спецрежиме быть не может, предприниматель может остаться без прибыли по сделке. Поэтому лучше договориться с клиентом о скидке, но не выделять в документах НДС.

Способ 6 — Сотрудники помогут сэкономить

  • при ЕНВД и УСН «Доходы» из рассчитанной суммы налога (но уменьшить налог можно не более, чем на 50%);
  • при УСН «Доходы минус расходы» — из налогооблагаемой базы, без ограничений.

Кстати, если решите, что скэномить на взносах можно не нанимая сотрудника в штат, а заключив с ним гражданско-правовой договор на услуги, имейте в виду, что экономия будет небольшая. Не нужно будет платить только за страхование на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев. Платежи на пенсионное и медицинское страхование останутся.

За такие средства надо отчитываться. Сотрудник получает деньги и в дальнейшем предоставляет компании документы, которые подтверждают расходы, либо возвращает деньги обратно в кассу. Подотчетные деньги можно тратить только на нужды, связанные с предпринимательской деятельностью и бизнесом компании – командировки и хозяйственные нужды.

За подотчет не нужно удерживать и платить НДФЛ, поскольку они выдаются в интересах компании (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК). Страховые взносы платить тоже не надо. Да-да, этот способ вполне законен, если вы не выдаете этими деньгами черную зарплату, откаты и не выводите прибыль себе в карман.Плюсы способа.

Можно быстро и без предварительной подготовки снять сумму со счета. Экономия на налогах при наличии подтверждающих документов и разумной деловой цели.Минусы способа. Налоговики могут решить, что это личный доход сотрудника, облагаемый НДФЛ и взносами. Такие же проблемы могут возникнуть если не будет чеков подтверждающих расходование средств.

(постановления АС Уральского округа от 21.10.2015 № Ф09-7527/15 по делу № А60-1186/2015, ФАС Северо-Западного округа от 09.06.2014 № Ф07-3694/2014). Наличие рисков блокировки счета по 115-ФЗ при больших объемах снятия. Из-за простоты, широкого распространения в предпринимательской сфере этот способ себя исчерпал. Поэтому двигаемся дальше к более интересным методам.

Сотруднику, который уже выплачивает ипотечный кредит, можно компенсировать проценты по ипотеке. А проценты по ипотечным кредитам составляют большую часть от всей выплаты. Компенсация затрат на уплату процентов по ипотечным кредитам не облагается НДФЛ и взносами (п. 40 ст. 217, подп. 13 п. 1 ст. 422 НК, определение ВС от 16.02.

2017 № 309-КГ16-20478 по делу № А07-30037/2015). Освобождение от налогов распространяется только на расходы по процентам, уплаченным при приобретении или строительстве жилого помещения.Организация может учесть такие выплаты в расходах по налогу на прибыль в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст.

255 НК, письмо Минфина от 22.08.2017 № 03-03-06/1/53645). Кстати! Кредитором может быть банк, организация, ИП или физическое лицо. Главное — расходы на уплату процентов нужно документально подтвердить. Поэтому можно найти знакомого, у которого вы можете «купить» квартиру в долг и выплачивать проценты на протяжении 20 лет.

Либо просто сэкономить на НДФЛ и страховых взносах компенсировав проценты по ипотеке сотруднику, но сократив ему официальную часть зарплаты.Плюсы способа. Можно получить стабильный источник наличности на протяжении нескольких лет. Не нужно уплачивать НДФЛ и страховые взносы, можно снизить налог на прибыль.

Сотрудник, а чаще это бывает директор, может получать деньги по договорам, не связанным с трудовыми отношениями, а значит не придется платить страховые взносы. Поручительство — способ обеспечения обязательств, поэтому он не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК). Контролирующие органы и суды согласны с такой позицией (письмо Минфина от 24.04.

2017 № 03-15-06/24578, постановления АС Северо-Западного округа от 14.12.2015 по делу № А13-3557/2015, 9 ААС от 18.02.2015 № 09АП58128/2014 по делу № А40-76970/14). Плюсы способа. Не надо платить страховые взносы. Можно вывести более, менее существенную сумму, 400- 500 т.р. Минусы способа. Придется платить НДФЛ в бюджет.

Способ 4. Компенсация занятий фитнесом Часть денег сотрудники, а чаще топ менеджеры, могут получать в виде компенсации фитнеса в спортивном клубе. Судебная практика на стороне налогоплательщиков, такие компенсации не будут облагаться НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК) и страховыми взносами (определение ВС от 30.03.

2017 № 310-КГ17-2161 по делу № А14-14334/2015). Плюсы способа. Не нужно уплачивать НДФЛ и страховые взносы. Минусы способа. На деле контролеры могут предъявить претензии, так как у Минфина другое мнение, и налоги надо платить с таких выплат. (письма Минфина от 08.02.2016 № 03-0306/1/6140, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 22.07.2016 № 17-3/В-285)

Способ 8 — Извлеките выгоду из убытков

На УСН 15% уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму убытков, полученных в предыдущие периоды. Этот механизм называется переносом убытков.
Если какой-то из прошлых 10 лет был неудачным и привел к убытку, этот убыток отражается в декларации по УСН. В последующем году вы сможете вычесть этот убыток из доходов при расчете налога.

За что грозят штрафные санкции

В своем желании сократить платежи по налогам главное не переступить определенную границу и не прибегать к схемам, которые сложно назвать легальными. Часто этим грешат как сами руководители, так и другие специалисты, которым удается убедить руководство в том, что методы полностью законны.

Поэтому сейчас остановимся на том, какие способы грозят вам последующим общением не только с налоговой, но и с правоохранительными органами.

Манипуляции по сокрытию доходов.

Сюда можно отнести ситуации, когда не пробиваются чеки или полученные наличными средства не оформляются должным образом. Да, какое-то время это будет проходить незамеченным, но постепенно все равно будет выявлено. Поверьте, оно того не стоит. Штрафы за сокрытие доходов – это минимум, чем чревата такая оптимизация.

Взаимодействие с фирмами-однодневками.

Сделки подобного рода сейчас выявляются очень быстро. А офис вашей компании могут посетить не только налоговики, но и полиция.

Оцените статью
Все о путешествиях
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.